Paano upang makumpleto ang cash flow statement: isang halimbawa ng pagpuno, pagpuno ng mga order, mga patakaran, regulasyon

Isa sa mga pamantayan ng accounting, na kung saan taun-taon ay nagbibigay sa up sa mga istatistika ng - ito cash flow statement. Ang dokumentong ito ay sumasalamin sa data sa ang availability ng cash at cash katumbas, ang mga pinagkukunan ng kanilang mga pangyayari at mga direksyon ng paggamit. Isinasaalang-alang namin sa detalye kung paano upang punan ang cash flow statement.

kinakailangan

Ang ulat na ito ay sumasalamin sa mga kabayaran at mga resibo sa mga account ng cash at cash katumbas. Ang huli ay mataas ang finvlozheniya na madaling i-turn papunta cash, ngunit na maaaring baguhin nang bahagya ang mga gastos. Ang lahat ng mga organisasyon na accounting, dapat gawin ang mga cash flow statement. Ang sampol ay napuno ng isang accountant, kailangan mong magbigay sa dulo ng unang isang-kapat ng taon ng pagsunod sa mga pag-uulat.

Isinasaalang-alang namin nang detalyado kung aling mga artikulo ay hindi kasama sa ang dokumento:

• ang halaga ng barter transaksyon;
• mamuhunan sa cash equivalents;
• pera mga transaksyon;
• pagtanggap ng pera sa bangko, maglipat ng mga pondo sa pagitan ng mga account, na kung saan ay hindi baguhin ang kabuuang halaga ng mga asset.

Kapag pinupunan ang ulat na ang lahat ng mga thread na inilalaan sa kasalukuyang, pananalapi at pamumuhunan na gawain. Sa unang kaso, ito ay sumasalamin sa pinansiyal na mga resulta ng ordinaryong aktibidad sa ikalawang - may kaugnayan sa pagkuha ng fixed asset. Pagbabayad na baguhin ang kabisera istraktura at mga hiram na salita na nauugnay sa mga gawain financing. Susunod ay ipagkakaloob mga tagubilin para sa pagkumpleto ng mga ulat sa ang daloy ng cash, na kung saan ay inilarawan sa detalye, kung ano ang halaga na ipapasok mo sa bawat isa sa mga hilera.

pinaliit tagapagpabatid

Ang karaniwang form ay hindi isama ang mga numero linya. Kung ang isang dokumento ay inihatid sa statistics, ang mga code na kailangan upang ilagay down na sa kanilang sarili, ayon sa Ministry of Finance Order №66. Sa ibang mga kaso may bilang na artikulo ay hindi kinakailangan.

Ang ilang mga daloy ay lambat-lambat. Halimbawa, kung sila ay hindi na makilala ang mga gawain ng kontratista kaysa sa firm mismo. Ang mga operasyong ito ay kinabibilangan ng:

• cash daloy komisyon ahente na may kaugnayan sa mga serbisyo ng pagbabayad;
• VAT at excise tungkulin;
• mga resibo mula counterpart na nauugnay sa pagsasauli ng nagugol ng mga bill utility para sa rentals.

Sa salamin pinagsama VAT kailangan upang tukuyin ang mga pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga na natanggap mula sa counterparties, at nakalista bilang bahagi ng pagbabayad. Ang mga numerong ito ay maaaring lumitaw sa mga linya:

• 4119, kung ang VAT nakalista supplier at ang badyet ay mas mababa kaysa sa natanggap mula sa mga customer at mula sa mga badyet;
• 4129, kung ang VAT nakalista supplier at ang badyet, higit sa natanggap mula sa mga customer at mula sa badyet.

Mga tampok

• Ang ulat na hindi pinakita ang buong listahan ng cash daloy. Ang parehong mga operasyon ay maaaring inuri sa ilang mga kategorya. Sa kasong ito, ang isang solong pagbabayad upang ma-hinati sa mga hiwalay na mga transaksyon.
• Ang ulat ay puno ng mga libo-libo. O mln. Rub.
• Kung ang mga pondo ay natanggap sa mga banyagang pera, ang ulat ay naka-imbak na halaga, na isinalin sa Russian rubles sa exchange rate sa petsa ng resibo ng pagbabayad. Kung ang bilang ng mga katulad na operasyon, ang presyo ng kung saan ay denominated sa pera ng ibang bansa, ang isang malaking, maaari mong gamitin ang average na rate ng palitan.
• Maging sigurado na sumasalamin sa mga asset cash katumbas na baguhin ang mga presyo at maaaring ibenta sa anumang oras.

sombrero

Unang bagay sa ulat ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga organisasyon: pangalan ng kumpanya, numero ng VAT, uri ng aktibidad. Magpatuloy upang gawin ang mga balanse sa account at sa kamay sa simula ng panahon. Ang lahat ng mga stream ay nahahati sa tatlong mga grupo (kasalukuyang, pamumuhunan at pinansiyal na mga transaksyon), ang bawat isa na kung saan ay karagdagang nahahati sa kita at paggasta. Paano upang makumpleto ang cash flow statement? Sa tabi ng bawat artikulo dalawang haligi na tinukoy. Sa unang ( "3") ipinasok na halaga sa panahon ng pag-uulat at sa pangalawang ( "4") - sa nakaraang.

gawain operating

Ang pangunahing pinagkukunan ng mga pondo ng organisasyon ay ang pera ng mga mamimili at mga supplier. Samakatuwid, sa linya (p.) 4111 ay sumasalamin sa halaga ng kita at paglago natanggap net ng VAT at excise tungkulin. Ang impormasyon na ito ay maaaring makuha mula sa mga bilis ng DT account ng account ng ang pinaka-likido asset (50-58) at KT62 (76).

Ang mga halaga na natanggap sa upa, royalties at iba pang mga komisyon bayad sa net ng VAT ay nakasaad sa p. 4112. Kung ang mga karaniwang gawain ng organisasyon ay ang lease ng ari-arian, ang mga halagang ito ay dapat na kasama sa kita. Sa p. 4113 tinukoy na kita mula sa muling pagbebenta ng finvlozheny at iba pang mga kita ay kinikilala bilang isang hiwalay na item (4119). Sa artikulong ito, sa partikular, ay kinabibilangan ng:

• pagbabayad ng mga pautang na ipinagkaloob sa empleyado;
• ang pagbabalik ng dating hindi nagastos na petty cash;
• pinansiyal na resulta ng mga banyagang exchange transaksyon;
• dibiden utang.

Kabuuang kita na naitala sa p. 4110. Narito ang unang bahagi na ibinigay accounting standard cash flow statement.

Ang pamamaraan ay katulad ng pagpuno ng paggasta. Una, tukuyin ang halaga na binabayaran sa mga supplier ng raw materyales (4121). Ang data ay nakuha mula sa balanse, lalo na ang mga halaga na ipinapakita sa turnover KT50 (51, 52) at DT60 (76). Money transfer sa pamamagitan ng counterparties sinasalamin ng 91/2, at cash na ginugol pananagutan tao. Dagdag dito, ang ulat ay nagpapahiwatig ang halaga ng mga bayad na suweldo (4122). Ang mga data ay nakuha mula sa mga entry DT70 KT51. Upang maipakita ang halaga ng interes sa mga pananagutan inilalaan ng isang hiwalay na pahina. 4123.

Ang halagang ibinayad sa buwis sa kita ng parehong pangalan na tinukoy sa p. 4124. Ang kabuuan ng lahat ng iba pang mga buwis maliban tuwiran, para sa mga pagbabayad ng social insurance ay kinikilala sa p. 4129. Susunod na nagpapakita ng kabuuang gastos sa cash (4120) at ang mga pinansiyal na mga resulta mula sa operating gawain (4100). Narito kung paano upang makumpleto ang cash flow statement of account ng balanse.

Pamumuhunan na aktibidad: kita

Sa proseso, ang samahan ay maaaring bumili at magbenta non-kasalukuyang mga asset. Cash daloy mula sa naturang mga operasyon ay dapat na ginawa sa cash flow statement. Nakumpleto ang sample form ay ibinigay sa ibaba.

Sa pangalawang seksyon ng ulat ay nagpapakita ng halaga ng dividends natanggap (p. 4214), ang kita mula sa pagbebenta ng namamahagi sa iba pang mga kumpanya (p. 4212), finvlozheniya. Impormasyon kinuha mula sa revolutions ng DT50 (52, 58) at 76 mga bahagi ng CT dividends natanggap. Upang matukoy ang aktwal na halaga ng finvlozheny nangangailangan ng mga transaksyon i-highlight ang mga halaga na natupad sa pamamagitan ng mga sub-account "Interes sa mga tala." Ang ulat ay naglalaman din ng impormasyon tungkol sa pagbabayad ng mga pautang na ipinagkaloob (p. 4213), na kung saan ay kinuha mula sa ang bilis DT50 KT58. Hiwalay inilalaan halaga ng isa (p. 4119), at kabuuang kita (p. 4210).

Pamumuhunan na aktibidad: gastusin

Hiwa-hiwalay, ang halaga ng mga pondo na inilalaan sa pagbili ng mga mahalagang papel utang, pautang (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), sa interes bayad sa mga may hawak ng mga pagbabahagi at mga bono (p. 4224), iba pang mga pagbabayad (p. 4229). Ang karagdagang naka-highlight hilera upang ipakita ang mga halaga ng mga gastos. Ang impormasyon sa batayan ng kung saan ipinasok ang data sa mga artikulo ay nakuha sa labas ng sirkulasyon sa pamamagitan DT58.

Narito kung paano upang makumpleto ang cash flow statement sa ikalawang seksyon.

Financial aktibidad: kita

Impormasyon tungkol sa cash daloy na nauugnay sa mga pagbabago sa kabisera istraktura, ay ipinasok sa ikatlong seksyon ng accounting standard "Pahayag ng Cash daloy". Ang pamamaraan para sa pagpuno katulad sa isa bago. Una, tukuyin ang halaga na natanggap ng enterprise sa credit (4311). Ang impormasyon ay kinuha mula sa mga bilis ng KT66 (67) DT50 (51). Utang na halaga, na inisyu ng isang promissory note ay hiwalay na inuulat (4314), pati na rin ang may-ari ng deposito sa panahon ng pag-uulat (4312, 4313), at iba pang mga transaksyon (4319) at kabuuang kita (4310).

Financial aktibidad: gastos

Impormasyon tungkol sa cash daloy na naglalayong sa pagtubos ng pangako mga tala ng Bangko Sentral ng utang, pagbabayad ng utang ay kinikilala sa p. 4323. Ang data ay nakuha mula sa bilis ng DT66 (67) at KT50 (51). Hiwalay na sumasalamin sa halaga ng dividends binayaran (4322), iba pang mga gastos (4329).

mga resulta

Sa p. 4400 ay nagpapakita ng pangkalahatang balanse na kung saan ay nakuha sa pamamagitan ng pagdaragdag ng ang kabuuan ng p. 4100, 4200 at 4300. Ang isang negatibong halaga ay ipinasok sa panaklong. Higit pa rito, ito ay nagpapakita ng:

• Pondo balanse sa simula (4450) at sa dulo (4500) ng pag-uulat na taon.
• Halaga na pampera ng ang epekto ng exchange rate laban sa ruble (4490).

Narito kung paano formalized cash flow statement ng enterprise. Ang nakumpletong form ay dapat na isinumite sa Federal Tax Service kasabay ng taunang mga account. Ang patakaran na ito ay sumasaklaw sa lahat organisasyon na humahantong accounting, na may pagbubukod sa mga non-profit organisasyon. Mga maliliit na negosyo, ang mga resulta ng kung saan ay maaaring maunawaan nang walang ulat ay hindi maaaring magbigay ng impormasyon.

Paano upang makumpleto ang cash flow statement sa pamamagitan ng direktang paraan?

01,01 Company ay may balanse sa takilya (3000 RBL.) At sa bank account (60000 RBL.). Ito ay kinakailangan upang gumuhit ng cash flow statement. Mga Tuntunin pagpuno inilarawan sa itaas.

Sa line "sa simula ng taon Balanse" bayad na ang kabuuan ng: 3 + 60 = 63 rubles ..

Para sa kasalukuyang panahon, ang organisasyon na natanggap 1,770,000 Rubles .. sa ang paraan ng pagbabayad mula sa mga customer at isa pang 472,000. RUB. sa anyo ng mga advances. Ang mga data ay nakuha mula sa mga entry DT50 at DT50 KT62 KT62. Iulat ang linyang "Ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng" (p. 4111) ipahiwatig ang halaga ng VAT 1770-270 + 472-72 = 1.9 mln. Rub.

Sa kasalukuyang panahon, ang organisasyon ay nakatanggap ng estado aid sa halagang 70 thousand. Kuskusin. Ang mga pondo ay ginamit upang bumili ng hilaw na materyales na kinakailangan para sa paggawa ng mga produkto. Ang balanse ng mga transaksyon ay nakumpirma na mga pag-post:

DT51 KT86 - natanggap pondo mula sa badyet.

DT86 KT98 - alang para ipinagpaliban gastos.

Dahil estado aid ay nagdaragdag ng IC, ang mga halagang ito ay kinikilala sa ikalawang seksyon ng ulat sa "iba pang mga kita" (p. 4119).

Sa panahon ng taon, ang kumpanya inilipat sa mga supplier 944,000. Rub. Ang data ay nakuha mula sa DT60 kable KT51. Ang halagang ito ay net ng VAT ay nakasaad sa p. 4121. Bilang karagdagan, mula sa cash register 150 thousand. Rubles ay ibinigay para sa pagbabayad ng salaries kawani. Ang data ay nakuha mula sa DT70 kable KT50. Ang halagang ito ay ipinasok sa pahina. 4122.

Sa panahon ng taon, ang mga empleyado ng organisasyon financial aid sa halagang 210 libo. Rubles pinagamit. Ang data ay nakuha mula sa DT73 kable KT50. Ang pagbabayad na ito ay may kaugnayan sa kasalukuyang aktibidad at lilitaw sa "iba pang mga kabayaran".

Ang empleyado ay nabalik hindi nagamit na pondo nananagot sa mga cashier sa halagang 10 thousand. Kuskusin. Sa parehong panahon, mula sa mga supplier ipinasok ang kaparusahan para sa paglabag ng kontrata ng pagbebenta ng mga kalakal sa halaga ng 210 thousand. Kuskusin. Ang mga operasyong ito ay idinisenyo upang balansehin postings: DT50 KT71 (76). Ang halaga ng fine at pananagutan ay nangangahulugan 220,000. Rub. ay kasama sa "iba pang mga kita". Narito kung paano upang makumpleto ang cash flow statement sa bahagi ng transaksyon mula sa mga gawain ng operating.

Sa panahon ng taon, ang samahan nabili ang makina at gusali. Ang mga nalikom mula sa mga transaksyon amounted sa RUR 1,180,000 .. Nagkaroon din naipatupad Central Bank sa isa pang nilalang nagkakahalaga ng 40 thousand. Kuskusin. Ang mga transaksyon ay naitala sa ang balanse wired DT51 KT60 (76) para sa isang kabuuang halaga ng RUR 1,220,000 .. Sa ulat, ang mga transaksyon ay naitala sa p. 4211 (sa halaga ng natanto operating nang walang VAT) at 4222.

80 libong. Rubles ay nailipat para sa kasalukuyang panahon LLC. sa anyo ng isang loan. Ang data ay nakuha mula sa DT51 kable KT58. Ang halagang ito ay nakasaad sa p. 4213.

OS acquisition firm na ginugol 885,000. Rub. Ang data ay nakuha mula sa DT60 kable KT51. Iba pang mga organisasyon ay ipinagkaloob sa mga pautang sa halagang 60 thousand. Kuskusin. Ang data ay nakuha mula sa DT58 kable KT51. Ang dalawang mga operasyon ay pumasok sa mga linya ng 4221 at 4223.

Sa panahon ng pag-uulat, ang organisasyon ay nakatanggap ng isang panandaliang pautang ng 12 libo. Kuskusin. (DT51 KT66). Ang halagang ito ay naitala sa p. 4223. Ang kumpanya ay nagdala din pabalik kumuha ng isang bank loan ng $ 320 libo. Kuskusin. Ang mga figure ay nakuha mula sa bilis DT66 KT51. Ang operasyon na ito ay naitala sa p. 4323.

Cash flow statement: ang panuntunan ng pagpuno ng mga pagbabayad na badyet

Cash daloy na may kaugnayan sa VAT, ito ay kinakailangan upang ipakita nai-minimize. Ang kabuuang halaga ng buwis ay kinakalkula sa lahat ng mga operasyon, ngunit ay ipinapakita sa konteksto ng kasalukuyang transaksyon. Ang halaga ng mga buwis at bayarin na nakalista sa badyet, amounted sa 360 rubles: NPP - 130 rubles, VAT - .. 210,000 Rubles, iba pang mga buwis - .. 20 rubles .... Ang lahat ng mga halagang ito ay maitatala sa ang balanse sheet DT68 kable KT51. Sa ulat ng halaga ay nasa p. 4124 (240 libo. Kuskusin.) At 4129 (20 libo. Rub.).

Paano upang makumpleto ang cash flow statement: isang halimbawa ng pagpuno ang panghuling linya

Kabuuang mga cash daloy mula sa mga transaksyon investment (4200) sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa kabuuan ng lahat ng mga pondo na natanggap at ginugol sa pamamagitan ng lakas ng tunog. Preliminary numero ay dapat na "linisin" mula sa VAT:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 libo. Rub.

VAT sa mga financial transactions ay hindi pa paggalaw. . Samakatuwid, ang mga nagresultang stream na naka-imbak sa pahinang 4219, ay:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 libo. Rub.

Ang balanse ng mga pinansiyal na operasyon ay ang mga sumusunod:

12 + 70-320 = -238 libo. Rub. Ang halagang ito ay naitala sa ang pahayag naka-panaklong.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng lahat ng kita at mga gastos (843 + 310-238 = 915,000. Rub.) Ay makikita sa artikulong "Ang huling balanse para sa panahon." Nakahiwalay na ipinahayag sa taon-end balance fund. Siya ay:

63 + 915 = 978 libo. Rub.

Narito kung paano upang makumpleto ang cash flow statement. EXAMPLE fill kinakatawan sa larawan sa.

Paano ninyo gagastusin ang VAT?

Ang lahat ng mga kita at paggasta ng mga pondo na kailangan upang "linisin" ng buwis bago punan ang ulat. Ang prosesong ito ay nagiging sanhi ng kahirapan sa accountant. Hindi lahat ng mga account VAT naitala hiwalay. Upang huwag gumawa ng mga pagkakamali sa kalkulasyon, ito ay kinakailangan:

• maglaan sa taunang halaga ng mga revolutions ng DT62 (60) KT51;
• ang resultang bilang ay multiplied sa pamamagitan 18/118, pag-highlight sa gayon ay ang VAT;
• ang natitirang halaga ay "nalinis" mula sa buwis.

Ang paraan ng pagkalkula ay angkop lamang sa mga kontratista na nagbebenta ng mga paninda napapailalim sa 18% -s 'rate. Kung paano haharapin ang mga produkto na kung saan nagbigay ng isang 10% rate, at ang isa na ay hindi exempt mula sa VAT? Sa naturang mga kaso ito ay kinakailangan upang hatiin ang mga daloy na may iba't ibang mga rate ng pagpapatakbo:

Ang resultang balanse ng VAT = VAT + natanggap ang halaga mula sa badyet - Nakalista sa VAT - bayad na VAT.

Kalkulahin ang pagkakaiba at "malinis na" cash flow mula sa isang partikular na aktibidad:

• Ang isang positibong numero ay nakatala sa pahina 4119 .;
• Negatibong halaga ay sasalamin sa ang mga bracket sa p. 4129.

Hindi lahat ng mga accountant sumunod sa mga algorithm. Kung VAT-daloy sa ulat ay hindi hiwalay, ito ay dapat na nakasaad sa mga paliwanag tandaan.

Paano upang sumalamin ang suweldo?

Sa p. 4122 listahan ng lahat ng mga pagbabayad na may kaugnayan sa salaries. Ang tanong ay kung gusto mong dalhin sa lugar na ito, maliban para sa mga suweldo, bakasyon pay at mga bonus, at personal na income tax at insurance mga kontribusyon? Ang ilang mga eksperto ay naniniwala na sumasalamin sa pahina 4129. Sa dibisyon na ito maaari mong makita kung sino ang nagpadala ng pera sa artikulong ito kailangan mong tukuyin lamang ang turnover ng DT70 KT50 (51), at ang halaga ng transfer ng mga personal na income tax, mga bayarin at iba pang mga buwis :. empleyado o ang badyet. Ang iba ay naniniwala na sa p. 4122 kailangan upang ipakita ang lahat ng mga pagbabayad na may kaugnayan sa payroll. Pagkatapos ay maaari mong matukoy kung magkano ang gastos ng organisasyon ng mga "nilalaman" ng mga empleyado. Ang parehong mga pagpipilian ay may karapatan na umiiral. Tanging ang kailangan upang tukuyin sa paliwanag tandaan na sumasalamin sa napiling ruta.

NPP

Upang maayos punan ang form, kailangan mong magpasya sa kung paano ang transaksyon ay isang profit, na kung saan ay ang pinagmulan ng pagbabayad ng income tax sa panahon ng taon, at pagkatapos, depende sa mga resulta na nakuha upang ipasok ang data. Karamihan sa mga madalas, mapagkukunan ng kita ay kita mula sa ordinaryong mga gawain. Samakatuwid, ang halaga ng buwis ay naitala sa p. 4124.

cash equivalents

Paano upang makumpleto ang cash flow statement na may kaugnayan sa mataas na likido pinansiyal na pamumuhunan? Upang magsimula, sabihin harapin ang mga nang eksakto kung aling mga asset nabibilang sa kategoryang ito. Cash mga katumbas - ay ang bank bill, demand na deposito, at iba pang mga ari-arian na maaaring madaling-convert sa cash, ngunit ang panganib ng pagbabago sa presyo. Ang balanse sa mga halaga ay nakasaad sa p. 1250. Ang parehong halaga ay dapat na mailipat sa ulat.

Ang organisasyon ay maaaring nakarehistro sa ang balanse ng mga ari-arian, ang presyo ng kung saan ay denominated sa pera ng ibang bansa. Sa kasong ito, kung paano makumpleto ang cash flow statement? Halimbawa ng pagpasok ng data sa transaksyon foreign currency.

Ang prinsipyo ng disenyo ay katulad sa ang balanse ng pagpuno ng ulat. halaga ng pera ay makikita sa anyo №1 sa rate na rubles conversion sa petsa ng transaksyon. Kapag nagsasagawa ng sums ng dolyar at euro balanse sa account sa simula ng taon (p. 4450) at sa dulo (p. 4500), ang pangangailangan upang tukuyin ang exchange rate sa Disyembre 31. Ang pagkakaiba, na kung saan ay nakuha pagkatapos ng recalculation, ito ay kinakailangan upang sumalamin sa ang nakatuping pahinang 4490. Kung cash equivalents at titik ng credit sa mga banyagang pera sa organisasyon ay hindi, ang mga kalkulasyon natupad sa pamamagitan ng mga sumusunod na formula .:

P. = 4490 Taunang turnovers DT50 (52) KT91-1 - taunang pagbabalik ng puhunan KT50 (52) DT91-2.

Lagyan ng check ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ay maaaring maging sa mga sumusunod na formula:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.