Counterparty tax. Problema counterparties. Ang Federal Tax Serbisyo: counterparty pag-verify

Counterparty - Isa sa mga pangunahing kalahok sa transaksyon. Ipinapalagay niya ang mga obligasyon alinsunod sa mga naka-sign kasunduan. Ang bawat isa sa signatory ng kasunduan ay ang counterparty na may kaugnayan sa iba pang mga bahagi ng transaksyon.

risk Assessment

Ang tamang pagpili ng counterparty ay may epekto sa kanan ng nagbabayad upang makakuha ng bawas sa buwis ng VAT. Kaugnay nito, isang paghahayag ng sipag ay partikular na mahalaga sa pagtatapos ng transaksyon.

Ang susi control kapangyarihan sa pamamagitan ng Federal Tax Serbisyo sa lugar ng mga buwis at mga bayarin. counterparty Sinusuri ang IRS ay isinasagawa sa isang automated system.

Pagmamaneho ng paggana nito ay tulad ng sumusunod. Ang sistema pinagkukumpara ang pagbabawas ng buwis na nagbabayad na nakasaad sa kanilang mga pagbili, na may mga detalye ng invoice nagbebenta - tax counterparty.

Kung ang huli ay hindi magharap ng pahayag o hindi na nakalarawan sa data ng libro benta sa mga transaksyon o iba pang mga makabuluhang deficiencies natagpuan, ang pagkontrol ng kapangyarihan gumagawa ng mga claim sa mamimili.

control awtoridad ng Federal Tax Serbisyo sa panahon ng iinspeksyon ay dapat isaalang-alang ang hanay ng mga pangyayari na maaaring maging patunay ng resibo ng nagbabayad hindi nararapat na benepisyo.

Ang anumang entity na nagnenegosyo dapat na maunawaan ang mga panganib. Kapag pumipili ng isang kasosyo sa negosyo, ang isang pulutong ng pansin ay dapat bayaran sa mga kahihinatnan na maaaring lumabas pagkatapos ng pagtatapos ng ilang mga transaksyon.

mga tuntunin

Tax kontragenty- "pagkahuwad" ay maaaring maging sanhi ng makabuluhang pinsala at ang nagbabayad, at ang estado bilang isang buo. Ang layunin ng mga walang prinsipyo mga kasosyo - iwas sa buwis. Nagbabayad, siya namang, ay magkakaroon upang patunayan ang bisa ng mga benepisyo nang isinasaalang-alang ang mga gastos o refund ng VAT.

Katawan ng Federal Tax Serbisyo para sa Control sa ang mga aktibidad na pinamamahalaan ng mga probisyon ng Resolution ng plenum ng numero ng 53 (mula 12 Oktubre. 2006). Ang dokumentong ito ay binabalangkas ang mga pangunahing katangian ng mga nakakapinsalang buwis counterparty.

Tulad ng para sa mga nagbabayad ng buwis, sila ay maaaring samantalahin ng mga magagamit na pampublikong mga pamantayan para sa independiyenteng pagtatasa ng panganib na ginagamit ng control na awtoridad sa mga pinili ng mga site para sa field inspections.

Pangkalahatang mga rekomendasyon

Paano hindi upang maging isang kasosyo ng nababagabag na kumpanya? Tax ay bumuo ng isang bilang ng mga rekomendasyon para sa payers.

Sa unang lugar bago ang pagtatapos ng transaksyon ay kinakailangan upang humiling ng mga kopya ng:

1. Holy Island sa registration.
2. Charter.
3. Banal na Island of registration sa buwis inspektor.

Ito ay din maipapayo upang makakuha ng isang kunin mula sa rehistro, pati na rin ang isang sertipiko na nagkukumpirma ang kawalan ng atraso sa buwis sa badyet ng counterparty.

Bilang karagdagan, maaari kang humiling ng impormasyon tungkol sa estado ng laki ng kasosyo, ang mga pinansiyal na posisyon, at ang gastos ng OS (fixed asset), kabutihang-loob, karanasan sa trabaho. Ang lahat ng mga pagkilos na ito ay itinuturing na angkop na kasipagan.

hurisprudensya

Sinasabing mga korte walang pinagkaisahan tungkol sa mga kailangan upang kumpirmahin ang aktwal na gawain ng mga kumpanya sa buwis.

Ang ilang mga awtoridad ay naniniwala na para sa pagkilala ng ang integridad ng mga tagabayad ay hindi sapat na kumpirmasyon ng mga legal na entity katayuan ng partner.

Paghiwalayin ang mga hukuman ay naniniwala na ito ay kinakailangan upang tiyakin na ang buwis ay talagang isang counterparty upang matupad ang mga tuntunin ng mga transaksyon. Sa partikular, ipaliwanag Halimbawa, kailangan mo upang matiyak ang kakayahang magamit ng mga kuwalipikadong tauhan, tamang kagamitan, mga sasakyan, iba pang mga asset, Pinahihintulutan kinakailangan upang bayaran ang obligasyon.

Ang ilang mga korte sapat na kumpirmasyon ng estado pagpaparehistro ng nagbabayad upang matupad ang mga pangangailangan ng mga angkop na kasipagan. Halimbawa, ang ilang mga awtoridad ay naniniwala na ang pagpapatupad ng kontrata sa trabaho - ay hindi ang tanging paraan upang akitin ang mga manggagawa. Mga empleyado ay maaaring magtrabaho at kasunduan ng mga sibil kalikasan.

Kung nakumpirma na sa pamamagitan ng katotohanan ng mga pinaandar transaksyon sa negosyo, mga korte madalas na alamin ang integridad ng mga nagbabayad kung ang mga indibidwal na mga depekto babasahin.

legal na payo

Kung ang isang Extract mula sa rehistro ibinigay tax counterparty, ito ay ipinapayong nang nakapag-iisa-verify ang impormasyon sa loob nito na may data na nai-post sa website ng IRS. Ang ilang mga walang prinsipyo mga kasosyo upang pekein ng isang dokumento.

Paggamit ng FTS serbisyo

Search TIN - ang pinakakaraniwang paraan upang kumpirmahin ang integridad ng mga kasosyo. Sa opisyal na website ay may isang espesyal na inspeksyon form. natupad ang site FTS search INN online at tumatagal lamang ng ilang minuto.

Dapat na mapili sa mga kaukulang pahina ng "Legal na entity" o "Indibidwal na negosyante" / "magsasaka (magsasaka) ekonomiya (KFH)." Ang karagdagang aktwal na pinangangasiwaan INN.

Lagyan ng check ang contractor ng buwis ay maaaring pagpapadala ng isang nakasulat na kahilingan. Courts isaalang-alang ang naturang pagkilos bilang angkop na kasipagan.

Sa website ng buwis, ng paglagay ng tsek counterparty INN, maaari mo ring makuha ang impormasyon:

• sa pangalan ng mga legal na entity;
• ang legal na address ng enterprise;
• petsa ng estado pagpaparehistro;
• CAT;
• BIN;
• pagtigil ng mga gawain (tungkol sa ang katunayan at petsa);
• na di-wasto ng pagpaparehistro.

Mula sa site maaari mong i-download at i-print ang isang Extract mula sa rehistro. Ito ay naglalaman ng data:

• ang laki ng mga awtorisadong kabisera;
• nagtayo;
• uri ng counterparty (OKVED);
• mga taong awtorisadong kumilos sa ngalan ng may-partner na walang isang warrant.

Impormasyon base ng buwis sa mga counterparties ay naglalaman ng isang kumpletong listahan ng impormasyon, ang isang listahan ng kung saan ay naroroon sa pagkakasunud-sunod ng Ministry of Finance № 115n (on Dec 5. 2013). Ang data ay na-update araw-araw.

Kung ang hindi kilalang mga indibidwal na numero ng pagkakakilanlan, ay maaaring natupad sa site na tax audit contractor ayon sa pangalan.

iba pang kahilingan

Tulad ng maaaring makita mula sa mga impormasyon sa itaas, ang mga site upang makahanap ng tax counterparty ay hindi magiging mahirap. Bilang karagdagan, ang sumusunod na impormasyon ay makukuha sa website:

1. Sinusuportahan ba ng contractor na dokumentasyon para sa pagpaparehistro ng mga pagbabago charter o USRLE data.
2. Ay ang desisyon sa pagpuksa, pagbabawas ng mga awtorisadong kabisera, pagbabagong-tatag, pagkuha Ltd. 20% ng kabisera ng isa pang kumpanya, at iba pa.
3. Kung ang desisyon ay ginawa tungkol sa pagbubukod ng contractor mula sa rehistro ng mga di-gumaganap na.
4. Mayroon bang sa ehekutibong mga katawan ng mga negosyo partner diskuwalipikado tao.
5. Sinusuportahan ba nakarehistro Di-wastong address ng kasosyo, na ginawa ng isang koneksyon sa kanya sa address na tinukoy sa ang pagpapatala.
6. Kahit na ang mga kamay contractor sa ibabaw ng pag-uulat ng buwis. Sinasabing ang deklarasyon ay hindi zero ay nagpapahiwatig sa pagiging maaasahan ng kasosyo.
7. Huwag ipakita ang impormasyon tungkol sa mga director / founder sa isang database sa mga taong nagtakwil sa pamumuno / pagsali sa kumpanya.

Dapat itong sinabi na ang ilang mga looban kunin ang posisyon na ang mga pagkakaiba sa pagitan ng aktwal at legal na mga address ay hindi maaaring sa kanyang sarili grounds para sa pagtanggi upang kumilos nang mas maaga sa pag-aawas.

Data sa paglahok ng isang partner sa paglilitis

Upang makakuha ng impormasyon na ito ay kinakailangan upang pag-aralan ang isang card file kaso online IYO. Ang database ay naglalaman ng impormasyon sa lahat ng mga kaso arbitrasyon, kabilang ang mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa nilalaman.

Para sa karagdagang impormasyon na kailangan mong gumamit ng isang espesyal na form na paghahanap. Sa ito doon ay isang "Miyembro ng kaso." Maaari ipasok ang pangalan, BIN o TIN at i-click ang pindutan ng "Search". Ang sistema ay maglalabas ng isang listahan ng mga kaso sa mga pamamaraan ng mga dokumento at impormasyon tungkol sa kasalukuyang yugto ng proseso.

Impormasyon tungkol sa mga pamamaraan sa pagkabangkarota

Upang maiwasan ang conflict sa buwis inspeksyon ng counterparty pangangailangan upang matuto hangga't maaari. Tiyakin na ang iyong partner ay hindi sa anumang yugto ng bangkarota ay posible upang magrehistro ng data tungkol sa mga katotohanan ng mga legal na entidad aktibidad. Maaari ka ring makahanap ng iba pang impormasyon. Halimbawa, ang pagpapatala ay may data sa halaga ng ari-arian ng JSC sa petsa ng pag-uulat.

executory proseso

Para sa impormasyon tungkol sa na may kaugnayan sa partner hindi instituted paglilitis tagapagpatupad ay makukuha sa website ng FSSP. Ang site ay isang anyo ng database sa paghahanap. Kumuha ng impormasyon, tulad ng mga legal na entity, at sa mga negosyante.

Suriin ang iyong mga pahintulot

Ang ilang mga hukuman tumuturo sa ang pangangailangan para sa kumpirmasyon ng pagkakaroon ng mga kontratista lisensya. Of course, ang pahintulot ay magiging mga entity na binigyan ng lisensya ng aktibidad.

Kumuha ng impormasyon sa Web site ng ahensya, nag-isyu ang dokumento. Sinasabing siya ay kanilang magiging para sa bawat uri ng lisensya. Halimbawa, sa Rospotrebnadzor maaaring mahanap ang impormasyon sa mga lisensya na inisyu sa mga gawain sa larangan ng paggamit ng mga mapagkukunan ng radiation.

Financial pananagutan ng kasosyo

Ang pangunahing regulasyon batas na dapat gumabay mas maaga, ay gumaganap PBU, inaprubahan ng Order ng ang Ministry of Finance № 34. Tulad ng ipinahiwatig sa ika-89 na talata ng regulasyon na ito, taunang ulat enterprise dokumento ay bukas sa lahat ng mga stakeholder. Kabilang dito ang, sa partikular:

• mga bangko;
• mamumuhunan;
• mga mamimili;
• creditors;
• mga supplier at iba pa.

Ang mga tao ay maaaring naaayon sa batas hindi lamang upang maging pamilyar sa mga taunang mga account, ngunit din upang gumawa ng mga extracts mula roon o kopya. Kaugnay nito, mga negosyo ay nagpapasalamat na magbigay ng access sa impormasyon sa mga stakeholder.

Impormasyon sa mga taunang mga account na ibinigay ng organisasyon libre sa Rosstat.

registry Provider

Mga potensyal na mga kontratista, siyempre, ay hindi maaaring lumahok sa mga pagbili para sa mga munisipal at estado mga pangangailangan. Gayunman, ang probabilidad ng ito ay hindi maaaring ibinukod.

Abugado inirerekomenda upang suriin ang counterparty sa rehistro ng mga hindi patas na mga supplier. database na ito ay nagpapanatili at mga update sa FAS.

Kredensyal paksa ng pag-sign ang kasunduan

Maraming mga korte isaalang-alang ito ng isang ipinag-uutos na hakbang para sa pagkilala ng mga masigasig nagbabayad. Kung hindi ito pumasa, maaari mong mawala ang kaso.

Halimbawa, kung ang paksa ay nakatanggap ng lahat ng mga impormasyon at mga dokumento, ngunit hindi nasiyahan ang mga kapangyarihan sa mga tao ng pag-sign ng kontrata sa ngalan ng isang kumpanya, ito ay ang batayan para sa pagkilala ng mga di-patas na nagbabayad.

Sa ilang mga kaso, sa panahon ng paglilitis, mga kinatawan ng mga kontratista abandunahin ang kanilang mga lagda sa mga dokumento. Sa ganitong sitwasyon, inatasan graphological pagsusuri. Kahit na ang kaso ay maaaring malutas nang wala ito.

Gayunpaman, maraming mga korte ay sa mga opinyon na ang visual na paghahambing ng mga mural at nagbabayad representative pagbabasa ay hindi maaaring kumilos bilang isang sapat na batayan para sa pagkilala ng ang katunayan na ang mga papeles ay nilagdaan ng hindi tamang tao.

mahalagang kadahilanan

Ang ilang mga korte makilala ang nagbabayad hindi patas kung ang isang awtorisadong kinatawan ng partner sa oras ng pag-sign ng kasunduan ay patay o ang kanyang kapangyarihan tumigil.

Iba pang mga hukuman ay isinasaalang-alang na ang huli ang kaso ay hindi maaaring magpahiwatig ng pagtanggap ng hindi nararapat na benepisyo, kung bago ang pagpaparehistro ng mga transaksyon, ang mga kalahok ay binubuo ng matagal na relasyong pang-ekonomiya.

ekspertong payo

kailangan mong suriin bago pag-sign kontrata at iba pang mga mahalagang mga dokumento:

1. Ito ay hindi isang malaking pakikitungo para sa kumpanya.
2. Sinusuportahan ba ng awtoridad ang partner kinatawan tumigil. Ang kanilang mga kataga na tinukoy sa ang kapangyarihan ng abogado o kumpanya charter.
3. Hindi limitado sa kung ang mga manghahalal mga dokumento ng mga kapangyarihan ng pinuno ng kumpanya contracting, ang halaga ng kung saan ay lumampas sa halaga ng charter o ng batas.

Ang isang kahilingan sa buwis

Ito ay nai-sinabi ng ilang mga salita tungkol dito. Ipaalam sa amin isaalang-alang ang kahilingan nang mas detalyado.

Ang isang kahilingan ay ipinadala sa ang IRS sa partner address registration.

District Court nakumpirma ang tungkulin ng mga nangangasiwang katawan na tumugon sa kahilingan at upang magbigay ng impormasyon bilang bahagi ng impormasyon ay hindi kaugnay sa tax pagkamalihim (Art. 102 ng Kodigo sa Buwis). Gayunman, ang ilang mga awtoridad magbigay-diin na ang pagtanggi upang bigyan ang IRS data makakaapekto sa mga karapatan ng mga nagbabayad na kasangkot sa pagkuha ng pag-aawas.

Ang ilang mga korte sa mga kaso ay nagpapakita na ang nagbabayad, kawalan ng kakayahang magpadala ng isang kahilingan sa inspeksyon, huwag gawin ito. Subalit, sa pagsasanay mayroong mga kaso na ang hukuman ay dumating sa konklusyon na ang paksa ay maaaring hindi tunay na mag-aplay sa inspeksyon ng partner address rehistrasyon dahil sa kanyang kakulangan ng naturang power (mayroon sila ng mga awtoridad ng buwis).

Bilang abogado, kahit na ang nagbabayad ay tinanggihan ng access sa ang hiniling na impormasyon, ang katunayan na ang paggamot ay ang patunay ng pag-iral ng paghuhusga. Eksperto tandaan na ito ay mas kapaki-pakinabang na mag-refer ang application nang personal sa IRS, o ipadala ito sa pamamagitan ng inirehistrong sulat na may abiso. Sa unang kaso, ang mga kamay ay magiging isang kopya ng kahilingan sa control katawan ng stamp ng resibo ng application, habang ang pangalawang - ay aabisuhan na ang kahilingan ay natanggap na.

konklusyon

Bilang ay makikita mula sa itaas, ang posisyon ng mga korte sa ang saklaw ng mga gawain na kinakailangan upang i-verify ang integridad ng mga kasosyo, ay ibang-iba. Ang mga regulasyon sa kasong ito walang listahan ng mga pagkilos upang madala sa gawin ang nagbabayad upang kumpirmahin ang iyong dahil kasipagan.

Sinasabing ang pagkakaroon ng anumang isang tampok na hindi na grado kadalasan kumikilos bilang isang barrier para sa pagkilala ng mga benepisyo ng buwis na walang batayan. Isang set ng mga pamantayan, sa pagliko, ay madalas na nagiging sanhi ng control awtoridad inalertuhan at mga korte - upang magpasya sa pabor ng nagbabayad ng buwis.