Balanse Sheet: Ang isang paliwanag tandaan na ang balanse sheet. Hugis, pattern

Alinsunod sa PBU 4/99 "BU", profit, at kabisera daloy ay kinumpleto ng mga tala. Ay walang pagbubukod at ang balanse sheet. Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet - ay bahagi ng taunang pag-uulat ng mga negosyo. Ito ay nagbibigay ng detalyadong impormasyon sa kita at gastos.

Tungkol sa dokumento

Ang isang paliwanag tandaan ay bahagi ng pinansiyal na mga pahayag. Pinag-isang form para sa pagkumpleto nito doon. Sa pangkalahatan, ang dokumento ay dapat maglaman ng impormasyon na sumasalamin sa pagganap ng nakaplanong target. Tandaan ay ginawa ng ang mga resulta ng mga financial statement at ibunyag ang impormasyon tungkol sa mga elemento ng accounting patakaran. Sa batayan ng materyal na ibinigay maaari itong gumuhit up ng isang plano para sa hinaharap na pag-unlad.

kaayusan

Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet pananalapi institusyon ay dapat ibunyag ang mga sumusunod na data:

1. Magpakilala ang mga pangunahing uri ng mga gawain, pati na rin ang pinaka-makabuluhang mga kadahilanan ng trabaho.
2. Display pinagtibay pamamaraan ng ulat accounting.
3. Upang magbigay ng isang comparative paglalarawan ng kasalukuyan at nakaraang mga panahon.
4. Sa kaso ng mga pagkakaibang ito ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa kanilang paglitaw.

Ang batayan para sa pagkumpleto ng mga data - ang balanse sheet. Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet ay naglalaman ng 19 mga seksyon. Ipaalam sa amin suriin ang mga ito nang mas detalyado.

Impormasyon sa mga organisasyon

1. Ang pagmamay-ari at ang pangalan ng mga legal na entidad.
2. Address.
3. Ang taunang average na bilang ng mga empleyado sa petsa ng pag-uulat.
4. Ang komposisyon ng mga nangangasiwang katawan.
5. Impormasyon tungkol sa mga tagapagtatag.
6. Ang halaga ng capital.
7. Impormasyon tungkol sa mga auditor.
8. Availability ng mga lisensya.
9. Pamamahala ng istraktura.
10. Ang halaga ng buwis mababayaran sa pag-uulat na taon.

Impormasyon sa Patakaran sa Accounting

note ay nagpapakita ng mga sumusunod na data:

• mga panuntunan para sa pagpaparehistro ng mga asset at pananagutan;
• Mga sanhi at epekto ng pagbabago ng patakaran;
• ng mga panuntunan accounting data para sa susunod na taon;
• tukuyin ang naitama data.

Ang paliwanag tandaan sa sheet na institusyon balanse na ay ang pinagsama-samang mga financial statement, dapat isama ang mga subsidiaries, mga kasapi band, ang kanilang lokasyon, ang laki ng kanilang capital, ang share ng mga asset ng bawat isa sa kanila. Ang kahihinatnan ng mga pagbabago ng patakaran na maaaring makaapekto sa finpolozhenie o iba pang mga resulta ng organisasyon, tinatantya cash.

Impormasyon sa mga asset at pananagutan

Paliwanag tala sa balanse sheet ng Belarus ay naglalaman ng mga sumusunod na impormasyon tungkol sa mga operating system:

• ang orihinal na halaga at ang halaga ng naipon pamumura sa simula at katapusan ng taon;
• matagalang paggamit ng mga pasilidad;
• mga paraan ng pagkalkula ng pamumura;
• kilusan buwisan at operating sa mga grupo;
• real estate, na matatagpuan sa estado pagpaparehistro ng stage, ngunit ilagay sa operasyon;
• asset paghahalaga pamamaraan;
• ang pagpapawalang-down OS na ay ililipat sa mananatili mga kita.

Pagpuno sa mga paliwanag tandaan na ang balanse sheet at ay ipinapakita sa data IBE:

• pamamaraan ng imbentaryo pagtatasa;
• ang mga epekto ng mga pagbabago sa mga pamamaraan;
• ang laki at paggalaw ng mga asset para sa kapansanan na may halaga.

nagpapakita rin ng impormasyon tungkol sa mga pautang at finvlozheniyah:

• availability, kapanahunan, mga pagbabago sa ang halaga ng utang;
• uri, maturities inisyu bill at Bonds;
• ang halaga ng mga gastos sa interes, na kung saan ay kasama sa operating mga gastos at mga halaga ng asset;
• ang halaga ng tinimbang na average na rate ng;
• pamamaraan para sa pagsusuri ng mga pamumuhunan sa kanilang itapon at ang mga kahihinatnan ng pagbabago;
• gastos, mga uri ng Central Bank, nangako
• ang halaga ng Central Bank at finvlozheny;
• komposisyon at kilusan kapansanan allowance;
• pagtatasa ng ang utang ng Central Bank at mga pautang na may discount.

Sa foreign currency asset at pananagutan ay ipinapakita sa isang tala:

• exchange rate pagkakaiba na may kaugnayan sa pinansiyal na mga resulta naitala o kung hindi man;
• Bank ng Russia exchange rate sa petsa balanse sheet.

Pagtatasa balanse ng istraktura

Ang seksyon na ito ay nagsasama ng isang pagtatasa ng mga pang-ekonomiyang kalagayan ng kumpanya. Ito ay ginawa ayon sa mga tagubilin para sa kontrol paksa makapagbabayad ng utang. Ang seksyon ay pinag-aaralan ang lahat ng mga uri ng pagkatubig, antas ng seguridad ay nangangahulugan na kakayahang kumita, ang antas ng pinansiyal na pagpapakandili at katatagan.

Ang analytical bahagi ng ang tala ay dapat maglaman ng isang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga indeks. Isaalang-alang ang pangunahing mga bago.

1. Kasalukuyang pagkatubig - ay sumasalamin sa antas ng asset-back panandaliang pananagutan. Ang mataas na halaga ng koepisyent ay nagpapahiwatig ng isang hindi gumagalaw finsostoyanii:

Cr = A2 (A5 - 640 p.), Kung saan ang:

• A2 - ang resulta ng ikalawang seksyon ng balanse asset (p 290.);
• P2 - ang resulta ng ikalimang bahagi ng pananagutan (690 pp.).

2. Ratio ng mga kasalukuyang mga ari-arian upang masiguro - nagpapakita kung ano ang bahagi ng AB nabuo ang kanilang sariling gastos:

Sa pamamagitan ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, kung saan:

• P3 - ang ikatlong seksyon ng pananagutan; (490 pp.)
• A1 - ang unang asset (Page 290.).

3. Ang koepisyent ng payables seguridad - ay nagpapakita ng mga kakayahan ng organisasyon na magbayad para sa mga pananagutan pagkatapos ng pagbebenta ng mga ari-arian:

Sa pamamagitan kz = (S4 + (n2 - pahina 640).): WB, kung saan:

• P4 - Bunga passive seksyon 4 (p 590.);
• WB - balance sheet (pahina 300.).

Ang organisasyon ay itinuturing na walang ibabayad kung sa loob ng 4 na bloke ay lilitaw hindi kasiya-siyang balance sheet istraktura, bilang ebedensya sa pamamagitan ng ang halaga ng mga kadahilanan utang seguridad sa isang antas sa itaas 0.85.

4. makapagbabayad ng utang Index nagpapakita kung aling bahagi ng panandaliang pautang, ang kumpanya ay maaaring bayaran sa oras ng pag-uulat:

At m = (panandaliang hindi pa nababayarang utang - pang-matagalang atraso): balanse sheet kabuuang.

Data sa mga kita at paggasta

bahagi na ito ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa mga benta volume at geographical na mga merkado, bahagi ng mga gastos, ang availability ng mga reserba para sa hinaharap na mga pagbabayad, ang istraktura ng iba pang mga kita at gastos, hindi pangkaraniwang mga kadahilanan. Hiwalay nagbibigay ng impormasyon sa mga kontrata ng stipulating non-hinggil sa pananalapi paraan ng pagbabayad: ang kanilang mga numero, ang porsyento ng kita, mga pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng mailipat kalakal.

pagsusuri ng aktibidad

Ang karaniwang anyo ng isang paliwanag tandaan na ang balanse sheet ay naglalaman ng isang seksyon na nagpapakita ng:

• ang lawak ng merkado, ang availability ng pag-export;
• Company reputasyon sa merkado;
• antas ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap;
• mahusay na paggamit ng resources.

Mga pagbabago sa balanse

Kung ang panahon pag-uulat nagkaroon ng pagbabagong-tatag ng enterprise, ang mga data ay ipinasok sa balance sheet. Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet ay naglalaman ng impormasyon sa mga sanhi at lawak ng mga pagbabago. Ang seksyon na ito ay puno din kung ang data ay nagbago sa simula ng taon.

affiliates

Drafting ng paliwanag tandaan na ang balanse sheet ay nagbibigay ng impormasyon sa pagmamapa sa availability subsidiaries, mga founder at shareholders:

• isang listahan ng mga ito;
• kalikasan ng ang relasyon;
• mga dahilan para sa attributing sa mga kaanib;
• uri ng mga operasyon at mga pamamaraan ng pagtukoy ng mga presyo sa mga ito;
• Porsyento ng pagbabahagi.

katotohanan aktibidad

Ipinapakita ng seksyong ito ang impormasyon tungkol sa warranty obligasyon at litigation organisasyon, ang kanilang laki at ang dami ng allowance.

pinagsamang data ng aktibidad

1. Bilang ng mga kasunduan sa pagsososyo.
2. Layunin ng aktibidad.
3. Ang halaga ng deposito.
4. Mga ari-arian at pananagutan, profit o pagkawala para sa kasalukuyang taon.
5. Impormasyon tungkol sa mga ginagamit asset at magkasanib na mga pagpapatakbo.

segment Impormasyon

Ang format ng paliwanag ng mga tala sa ang balanse sheet para sa FSS ay nagpapahiwatig na seksyon, na nagpapakita ng impormasyon sa mga asosasyon at mga unyon - sa kondisyon na ang founding dokumento magtadhana na ang mga impormasyon sa mga financial statement ay dapat pinagsama-sama:

• listahan ng mga yunit;
• ang kabuuang halaga ng kita;
• profit o pagkawala;
• ang nagdadala halaga ng ari-arian, pananagutan, kabisera pamumuhunan sa operating asset at hindi madaling unawain mga ari-arian;
• pamumura halaga;
• share sa net income ng mga subsidiary nito;
• ang halaga ng pamumuhunan sa joint venture.

Mga kaganapan pagkatapos ng petsa balanse sheet

Ipinapakita ng seksyong ito ang impormasyon tungkol sa mga katotohanan ng mga pang-ekonomiyang aktibidad, na kung saan ay Matindi ang naiimpluwensyahan ng ang halaga ng mga asset at pananagutan. Kailangan nila upang buksan ang ganap. Huwag ipakita ang mga data ay maaaring makaapekto sa desisyon ng mga gumagamit ng mga financial statement. Mga kaganapan na ginawa sa ang tala, ngunit ang mga ulat ay hindi ginawa ang mga pagbabago. Pagtatasa ng ang epekto sa mga tuntunin ng pera ay kinakailangan upang kumpirmahin ang document- o ipahiwatig na hindi ito posible.

Ang isang kopya ng paliwanag ng mga tala sa ang balanse sheet ay maaaring maglaman ng mga sumusunod na mga katotohanan:

• Ads debtor organisasyon buwal;
• Ang pagtatasa ng mga ari-arian, ang mga resulta ng kung saan nakumpirma ang pagbabago sa kanilang mga halaga;
• pagkuha ng data sa finsostoyanii subsidiary, ang Central Bank ay nakalista sa stock exchange;
• pagbebenta ng mga stock sa isang mas mataas na presyo;
• Dividends ipinahayag;
• compensation claim mula sa isang kumpanya ng seguro;
• pagtanggap ng mga desisyon ng korte, na kung saan ay nangangailangan ng paglikha ng isang magreserba;
• pagbabagong-tatag, pagbabagong-tatag ng organisasyon;
• desisyon sa CB pagpapalabas;
• transaksyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga operating system;
• sunog emergency sitwasyon na sanhi ng pagkasira ng bahagi ng ari-arian;
• pagwawakas ng mga gawain ng operating;
• pagbawas sa mga gastos ng operating;
• mga pagkilos ng katawan ng estado kapangyarihan;
• mahuhulaan pagbabago sa rate ng palitan, mga presyo ng asset.

estado aid

Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet ng mga institusyong pang-edukasyon at anumang iba pang mga organisasyon na tumatanggap ng suporta mula sa badyet, ay dapat maglaman ng impormasyon sa:

• likas na katangian at halaga ng cash daloy at mga pautang;
• naka-target na paggamit ng mga pinansiyal na mga mapagkukunan;
• unfulfilled kondisyon ng pagkakaloob ng mga pondo at ang mga kaugnay na mga pananagutan.

kapaligiran ng pagganap

Ang isang sample ng mga paliwanag mga tala sa balanse sheet ng mga kompanya na ang mga aktibidad magkaroon ng negatibong epekto sa kapaligiran ay naiiba mula sa karaniwang dokumento. Bilang karagdagan, dapat itong ipinasok:

• data na sumasalamin ang epekto (emissions, basura);

• Impormasyon tungkol sa lupa sa pagbawi;

• data sa proteksiyon ng kapaligiran expenditures.

impormasyon ng AB

EXAMPLE paliwanag mga tala sa Balance Sheet, iniharap sa ibaba, ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa CBR:

• bilang ng mga ibinigay at hindi pa nababayarang CB, ang kanilang mga nominal na halaga;
• paggalaw ng namamahagi sa simula at pagtatapos ng panahon;
• ang halaga ng mga mahalagang papel pag-aari ng JSC at mga subsidiary nito;
• magagamit reserve at ang layunin ng kanilang paglikha.

Kapag karagdagang isyu na nakasaad:

• release ng dahilan;
• date;
• ang mga kondisyon ng pagbebenta;
• ang bilang ng mga inisyu ordinaryong namamahagi;
• ang halaga ng mga nalikom mula sa placement.

seksyon 17

Ang item na ito ay nagpapakita ng mga kinakailangang mga data PBU 18/02:

• conditional gastos (income) ng NPP;

• pagkakaiba entailed pagwawasto ng halaga ng buwis;

• PNA, IT, SHE;

• mga dahilan para sa mga pagbabago sa mga rate ng buwis;

• ang halaga ng mga IT at IT, mapapawalang-bisa na may kaugnayan sa pagtatapon ng OS.

pagtigil ng aktibidad

Kung ang organisasyon ay nasa proseso ng pagpuksa, ang huling balanse sheet ay ibinibigay sa Federal Tax Serbisyo. Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet ay naglalaman ng mga sumusunod na impormasyon:

• Paglalarawan pagpuksa gawain;

• sa petsa ng pagkumpleto ng mga gawain;

• Mga ari-arian at pananagutan ng pagtatapon;

• ang daloy ng mga pondo sa kasalukuyang, pamumuhunan at pinansiyal na mga gawain;

• ang halaga ng mga kita, gastos, kita, pagkawala bago buwis, nakaipon NPP;

• pagkansela ng pagpuksa.

Iba pang mga tagapagpabatid

Ang mga ito ay ilang, ngunit upang i-drop ang mga ito mula sa mga account ay hindi kinakailangan:

• competitive na mga produkto;

• credit patakaran, creditworthiness;

• impormasyon tungkol sa mga ari-arian, na ipinadala at natanggap sa management.

EXAMPLE paliwanag mga tala sa Balance Sheet

Paliwanag tala sa balanse sheet ng JSC "Kumpanya" para sa taon 2015:

1. Pangkalahatang Impormasyon

Pinagsamang Stock Kumpanya "Kumpanya" nakarehistro IFTS number 5 of Saint Petersburg 2010/10/28 (naihanda pa ng CPT, numero ng VAT, sertipiko ng data sa pagrerehistro ng estado, address.)

Balanse sheet iguguhit up alinsunod sa mga accounting at pag-uulat panuntunan (IFRS).

Statutory fund: 2 000 000 (dalawang milyon) rubles.

Bilang ng mga ordinaryong pagbabahagi: 1 000 namamahagi na may isang nominal na halaga ng 2 000 (dalawang libo) rubles.

Ang pangunahing uri ng trabaho: gatas processing (NACE 15.50).

Ang mga tagapagtatag ng mga tao:

Ivanov Andrey Sergeevich - miyembro ng Lupon ng mga Direktor;

Averin Stepan Pavlovich - miyembro ng Board of Directors.

2. Ang mga patakaran accounting

Order sa accounting patakaran sa numero ng 158 na nilagdaan ng isang director 25/12/2013 ay (maikling ilarawan ang sitwasyon: kung paano upang makalkula ang pamumura, paghahalaga ng pananagutan at mga ari-arian, atbp ..).

3. Ang kaayusan ng balanse (ang proporsyon ng bawat ipinapakita line balanse at kinakalkula ang pagbabago tagapagpahiwatig).

4. paghahalaga ng mga asset (halaga ng mga ari-arian ay may kaugnayan sa ang kabisera).

5. Financial analysis (kinakalkula sa pagkatubig margin, imbentaryo seguridad, depende sa antas ng pananalapi at t. D.).

6. Ang komposisyon ng OS (milyong Rubles.) - para sa kaginhawahan katawanin sa anyo ng isang table.

pangalan	paunang gastos	pamumura	nagdadala halaga
lupa	1.25		1.25
gusali	58.3	6.9	51.4
transportasyon	1.3	0.4	0.9
kagamitan	32.6	4.9	27.7
imbentaryo	0.4	0.07	0.33

7. Liabilities and Reserves

On 2015/12/31 ay nilikha probisyon para sa vacation pay sa halagang 1.5 milyong Rubles, ang bilang ng mga araw -. 66, ang paggamit ng termino - 2016. Probisyon para sa walang katiyakan utang ay nabuo sa halaga ng RUB 1,687,000. dahil sa pagkakaroon ng mga hindi pa nababayarang at hindi secure na utang ng "Enterprise". Probisyon para sa pagbawas sa halaga ng inventories ay hindi dahil walang mga palatandaan ng kapansanan.

8. Labor at suweldo

para sa Disyembre 2015, pasahod atraso ng 1,790,000 Rubles. Panahon ng pagbabayad - 01/15/16, ang paglilipat ng tungkulin rate - 24.99%, ang nakalistang numero - 166 mga tao. Ang average na buwanang suweldo - 20 765 rubles.

9. ibinigay at natanggap software (ipinapahiwatig species).

2016/03/20

Direktor ng "Organization" Signature

konklusyon

Ayon sa ang mga resulta ng taon sa kalendaryo ang balanse sheet Para sa Federal Tax Serbisyo. Ang paliwanag tandaan na ang balanse sheet iguguhit up sa anumang anyo. Maaaring naglalaman ito ng mga talahanayan at mga chart. Ito ay nagbibigay ng isang iba't ibang mga detalyadong impormasyon mula sa mga patakaran ng accounting sa pagkalkula ng mga pinansiyal na mga tagapagpahiwatig. Ang pangunahing kinakailangan - impormasyon ay dapat na tumpak at kapaki-pakinabang sa mga gumagamit.